EMA-Meldungen & Korrekturen Quellensteuer

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EMA-Meldungen & Korrekturen Quellensteuer

EMA-Meldungen & Korrekturen Quellensteuer
Toggle-auf_16x16_blackEMA-Meldungen Quellensteuer

EMA ist die Abkürzung für Eintritt / Mutation / Austritt.

Wenn Sie in der Mitarbeiter Verwaltung eine Änderung machen, werden Sie automatisch gefragt, ob Sie eine solche Meldung an die Kantonale Steuerverwaltung (KSTV) erfassen wollen, sofern die Person quellensteuerpflichtig ist. Der Versand erfolgt immer erst zusammen mit der Monatsmeldung (Quellensteuerabrechnung). Die KSTV gleicht dann aufgrund der EMA-Meldung die Daten der Vormonate mit den neuen Daten ab und kann die Änderung bei sich dokumentieren.

Mit der Funktion ELM > Quellensteuer > Mutation Quellensteuer_Mutationen_16x16 können Sie manuell eine EMA-Meldung erfassen.

Die Gründe für die Eintrittsmeldung wurden nicht verändert. Bei den Gründen für die Austrittsmeldung wurde die Temporäre Anstellung entfernt.

Bei den Gründen für die Mutationsmeldung wurden Arbeit des Partners in Italien, Beschäftigungsgrad und Nebenerwerb entfernt.

Der Grund Wechsel Einkünfte Partner CH/EX wurde ergänzt. Der Mutationsgrund Wechsel Einkünfte Partner CH/EX ist bei folgenden Szenarien zu übermitteln:

1.qsP wohnt in einer italienischen Grenzgemeinde (gemäss abschliessender Liste) und arbeitet in der Schweiz

2.Der Partner ist erwerbstätig und

3.Der Arbeitsort des Partners wechselt von CH in irgendein anderes Land oder umgekehrt.

QST-Korrekturen_ND
Toggle-auf_16x16_blackKorrekturen Quellensteuer

Im Fenster ELM > Quellensteuer > Korrekturen können Sie eine Korrektur erfassen, die auf der Lohnabrechnung gezeigt und an die KSTV übermittelt werden soll.

Neu wurde das Feld QST-Lohn aperiodisch +/- ergänzt, dafür wurde die Option aperiodisch entfernt. Dadurch ist es jetzt möglich, einen periodischen und einen aperiodischen Lohnbestandteil mit der gleichen Korrektur zu erfassen.

Ausserdem wurde die Möglichkeit ergänzt, eine vordefinierte Kategorie anstelle des QST-Tarifcodes anzugeben.

Vordefinierte Kategorien werden z.B. in den Grenzkantonen zu Frankreich für Personen mit einer Attestation de résidence benötigt, da diese gemäss Doppelbesteuerungsabkommen in Frankreich Steuern zahlen.

Anwendungsfall

Der Arbeitgeber erhält die «Attestation de résidence» des Mitarbeiters erst im dritten Anstellungsmonat.

Ausgangslage

Der Mitarbeiter ist Tagesaufenthalter und arbeitet im Kanton BS. Es handelt sich um einen Grenzkanton zu Frankreich mit der Sondervereinbarung gemäss Doppelbesteuerungsabkommen CH-FR, dass Grenzgänger in der Schweiz keine Quellensteuer zahlen. Die Person muss jährlich eine Wohnsitzbescheinigung («Attestation de résidence») vorweisen.

Da Sie als Arbeitgeber seit Eintritt ins Unternehmen am 01.06.2022 keine Wohnsitzbescheinigung erhalten haben, wurde der Lohn mit dem QST-Tarif A0Y abgerechnet. Nun erhalten Sie zwei Monate später das benötigte Dokument zur Steuerbefreiung in der Schweiz.

Vorgehen

Erfassen Sie die Korrekturen für die Monate Juni und Juli, damit im August der QST-Abzug zurückvergütet wird.

1.Klicken Sie auf Lohnbuchhalung ELM > Quellensteuer > Korrekturen Quellensteuer_Korrekturen_16x16.

2.Klick auf Quellensteuer-Korrektur > Neu Neu_16x16, um das Fenster Quellensteuer-Korrekturen verwalten zu öffnen.

3.Erfassen Sie im Feld Periode die aktuelle Lohnperiode, in der die Korrekturen abgerechnet werden sollen (202208).

4.Erfassen Sie den Mitarbeiter.

5.Erfassen Sie im Feld Korrektur Periode die Lohnperiode, die Sie korrigieren müssen. Da in diesem Beispiel zwei Perioden zu korrigieren sind, erfassen Sie für jede eine separate Korrektur (202206 und 202207).

6.Erfassen Sie im Auswahlfeld QST-Kategorie die Option Sondervereinbarung mit Frankreich … (SFN).

7.Klicken Sie auf Ok Okay_16x16.

8.Kopieren Sie die eben erfasste Korrektur und passen Sie die Korrektur Periode auf den zweiten Monat an (202207).

9.Klicken Sie auf Ok Okay_16x16.

10.Überprüfen Sie die Lohnabrechnung. Es wird nun keine ordentliche QST abgerechnet und der zuvor abgezogene Betrag wird dem Mitarbeiter zurückvergütet.

11.Nachdem die Lohnabrechnung definitiv erstellt wurde, können Sie in den Bereichen QST-Berechnung alt und QST-Berechnung neu des Fensters Quellensteuer-Korrekturen verwalten die berechneten Beträge nachprüfen. Diese Daten werden mit der Monatsmeldung an die KSTV übermittelt.

QST-Korrekturen_abgerechnet_ND

Anwendungsfall

Der Betrieb hat fälschlicherweise Quellensteuer abgerechnet, obwohl der Mitarbeiter gar nicht quellensteuerpflichtig ist

Ausgangslage

Der Mitarbeiter konnte beim Eintritt in das Unternehmen seinen Aufenthaltsstatus nicht nachweisen, d.h. er hat Ihnen kein Ausweisdokument gezeigt. Sie haben daher im ersten Monat die Quellensteuer für ihn abgerechnet mit dem Tarif A0Y. Nach der Monatsmeldung an die KSTV erhalten Sie die Rückmeldung, dass die Person eine Niederlassungsbewilligung (Kategorie C) hat und daher nicht quellensteuerpflichtig ist.

Vorgehen

Erfassen Sie vor der zweiten Lohnabrechnung eine Korrektur für diesen Mitarbeiter mit der vordefinierten QST-Kategorie «Nicht quellensteuerpflichtig … (NOY)», um ihm den zuvor abgezogenen QST-Betrag zurückzuvergüten.

1.Öffnen Sie Lohnbuchhaltung > Start > Verwaltung > Mitarbeiter Mitarbeiter_16x16.

2.Selektieren Sie den betroffenen Mitarbeiter.

3.Klicken Sie auf Mitarbeiter > Register > Lohnbuchhaltung.

4.Wählen Sie Quellensteuer Quellensteuer_Personendaten_16x16.

5.Ändern Sie die Aufenthaltskategorie in Niedergelassene (Kat. C).

6.Bestätigen Sie mit Klick auf Ok Okay_16x16.

7.Entfernen Sie den QST-Tarifcode.

8.Erfassen Sie die QST-Kategorie Nicht quellensteuerpflichtig … (NOY).

9.Bestätigen Sie mit Klick auf Ok Okay_16x16.

10.Bestätigen Sie die Frage, ob Sie eine Mutation erfassen wollen mit Ja.

11.Wählen Sie im Feld Mutation die Option Austritt.

12.Wählen Sie im Feld Austrittsgrund Niederlassung C.

13.Erfassen Sie im Feld Gültig ab das Eintrittsdatum des Mitarbeiters (da er ja seit Eintritt schon die C-Bewilligung hat und gar nicht QST-pflichtig war).

14.Bestätigen Sie mit Klick auf Ok Okay_16x16.

15.Nun erscheint erneut die Frage, ob Sie eine Mutation erfassen wollen. Da Sie das schon gemacht haben, klicken Sie hier auf Nein.

16.Schliessen Sie das Fenster Mitarbeiter verwalten.

17.Öffnen Sie ELM > Quellensteuer > Korrekturen Quellensteuer_Korrekturen_16x16.

18.Klick auf Quellensteuer-Korrektur > Neu Neu_16x16.

19.Erfassen Sie im Feld Periode die aktuelle Lohnperiode, in der die Korrekturen abgerechnet werden sollen.

20.Erfassen Sie den Mitarbeiter.

21.Erfassen Sie im Feld Korrektur Periode die Lohnperiode, die Sie korrigieren müssen.

22.Erfassen Sie unter QST-Kategorie die Option Nicht quellensteuerpflichtig … (NOY).

23.Erfassen Sie im Feld QST-Lohn +/- das steuerbare Einkommen der zu korrigierenden Periode mit negativem Vorzeichen.

24.Da diese Korrekturanweisung von der KSTV kommt, aktivieren Sie Korrektur von KSTV gemeldet.

Lohn_Use_Case_QST_NOY

25.Klicken Sie auf Ok Okay_16x16.

26.Überprüfen Sie die Lohnabrechnung mit der Korrektur. Es wird nun keine ordentliche QST abgerechnet und der zuvor abgezogene Betrag wird dem Mitarbeiter zurückvergütet.

27.Nachdem die Lohnabrechnung definitiv erstellt wurde, können Sie in den Bereichen QST-Berechnung alt und QST-Berechnung neu des Fensters Quellensteuer-Korrekturen verwalten die berechneten Beträge nachprüfen. Diese Daten werden mit der Monatsmeldung an die KSTV übermittelt.

28.Entfernen Sie vor dem Erstellen der nächsten Lohnabrechnung die QST-Kategorie NOY bei diesem Mitarbeiter. Damit wird er künftig bei der QST-Abrechnung nicht mehr berücksichtigt.